Le imposte da pagare in una successione ereditaria comprendono diverse categorie di tributi che l’erede deve autoliquidare al momento della registrazione della successione. Di seguito è fornito un elenco dettagliato delle principali imposte coinvolte.
1. Imposta Ipotecaria
L’imposta ipotecaria è calcolata sul valore totale degli immobili ereditati. L’aliquota standard è del 2%. Tuttavia, se nell’asse ereditario è compreso un fabbricato e se l’erede ha i requisiti per richiedere l’agevolazione per la prima casa, l’imposta viene ridotta a un importo fisso di 200 euro. Questo rende l’onere fiscale notevolmente più leggero per chi eredita un immobile destinato a diventare la propria abitazione principale. Per tutti gli altri eventuali immobili dichiarati rimane l’aliquota del 2%.
2. Imposta Catastale
Similmente all’imposta ipotecaria, l’imposta catastale è calcolata sull’intero valore degli immobili ereditati con un’aliquota standard dell’1%. Anche in questo caso, l’agevolazione per la prima casa permette di ridurre l’imposta a un importo fisso di 200 euro. Questa riduzione rappresenta un significativo beneficio economico per gli eredi. Come per l’ipotecaria anche la catastale rimane all’1% per tutti gli altri eventuali immobili dichiarati.
3. Imposta di Bollo
L’imposta di bollo è variabile e l’importo minimo è fissato a 85 euro. Questa imposta può variare a seconda della documentazione necessaria per la registrazione della successione e degli atti correlati.
4. Tassa Ipotecaria
La tassa ipotecaria è anch’essa variabile, con un importo minimo di 90 euro. Questa tassa copre le spese amministrative per la trascrizione degli atti di successione nei registri immobiliari.
5. Tributi Speciali
I tributi speciali includono diverse tasse specifiche, variabili a seconda delle circostanze, con un importo minimo di circa 31 euro. Questi tributi coprono varie spese amministrative e burocratiche associate alla gestione della successione.
6. Imposta di Successione
Quando il valore complessivo dell’asse ereditario supera la franchigia di esenzione, oltre alle imposte sopra citate, si applicano ulteriori aliquote in base al grado di parentela dell’erede con il defunto. Le aliquote sono le seguenti:
4%: per i trasferimenti a favore del coniuge o di parenti in linea retta (ascendenti e discendenti). Questa aliquota si applica sul valore complessivo netto eccedente la quota di 1 milione di euro per ciascun beneficiario. Esempio: se la quota spettante al coniuge è di 1 milione e 500 mila euro, si paga il 3% sul valore totale e il 4% sull’eccedenza (500 mila euro). 6%: per i trasferimenti a favore di fratelli o sorelle. L’aliquota si applica sul valore complessivo netto eccedente la quota di 100.000 euro per ciascun beneficiario. 6%: per i trasferimenti a favore di altri parenti fino al quarto grado e degli affini in linea collaterale fino al terzo grado. In questo caso, l’aliquota si applica sul valore complessivo netto trasferito senza alcuna franchigia. 8%: per i trasferimenti a favore di tutti gli altri soggetti. Anche questa aliquota si applica sul valore complessivo netto trasferito senza alcuna franchigia.
7. Franchigia per Soggetti Portatori di Handicap
Franchigia speciale: pari a 1,5 milioni di euro, prevista per i trasferimenti effettuati in favore di soggetti portatori di handicap grave, riconosciuto ai sensi della legge n. 104 del 1992.
Conclusioni
L’insieme delle imposte sopra descritte rappresenta il quadro completo dei tributi che un erede deve considerare quando effettua una successione ereditaria. È fondamentale valutare attentamente ogni categoria e, se possibile, richiedere agevolazioni come quella per la prima casa, per ridurre il carico fiscale complessivo.
